Налоговые споры

Более половины всех дел, которые мы ведем – это налоговые споры. Мнения налогоплательщика и налогового органа при толковании налогового законодательства нередко оказываются противоположными, что может привести к возникновению спора.

Налоговый спор — это не только обжалование результатов камеральной или выездной налоговой проверки. Это споры с налоговыми органами по уплате, взысканию налогов; зачету и (или) возврату излишне уплаченных (взысканных) налогов; учету налогоплательщиков; деятельности обособленных подразделений и признании их таковыми; правах на льготу; применению предусмотренных Налоговым кодексом налоговых вычетов и т.д. Всех возникающих в связи с производством налоговых правоотношений разногласий перечислить невозможно. Но найти «слабое место» в утверждении налоговиков и разрешить спор с максимальной (в конкретной ситуации) выгодой для клиента возможно.

Традиционное большинство разногласий между налогоплательщиками и налоговыми органами касается налога на добавленную стоимость, далее следует налог на прибыль организаций, у предпринимателей – НДФЛ. Мы представляли интересы клиентов в спорах и по другим налогам – ЕСН, единый налог при УСН, ЕНВД, акцизы, налог на имущество, транспортный налога, НДПИ.

Общий процент разрешенных в судах дел в пользу налогоплательщиков составляет 98-99%. Однако не стоит забывать о досудебном урегулировании спора в процессе подготовки возражений на акт проверки, апелляционном обжаловании решений.

Чтобы оценить налоговые риски перед проверкой и минимизировать негативные последствия, мы проведем подготовку клиента к налоговой проверке.

УГОЛОВНЫЙ ПРОЦЕСС

Нашими консультантами наработан большой опыт участия и в уголовном процессе. Ввиду отсутствия статуса адвоката, но имея необходимые знания в области налогового законодательства, защита обвиняемых по уголовным делам по преступлениям в сфере предпринимательской деятельности осуществляется в качестве общественного защитника совместно с адвокатом.

Анализ актов и решений по налоговым проверкам

Изучение актов выездных и камеральных налоговых проверок, решений о привлечении к налоговой ответственности (отказе в привлечении), решений об отказе в возмещении НДС (частичном возмещении), постановлений с целью определения перспективы дальнейшего обжалования в досудебном и судебном порядке.

Досудебное урегулирование налогового спора состоит из нескольких этапов

1. Подготовка письменного Возражения на акт налоговой проверки в течение 15 дней с даты получения акта налогоплательщиком. В 50% после рассмотрения грамотно составленного, аргументированного возражения налоговый орган уменьшает начисленные налоги и (или) штрафы.

2. Подготовка письменной апелляционной жалобы на не вступившее в силу решение о привлечении к налоговой ответственности (отказе в привлечении к налоговой ответственности) в течение 10 дней со дня вручения решения налогоплательщику.

3. Подготовка письменной жалобы на вступившее в силу решение о привлечении к налоговой ответственности (отказе в привлечении к налоговой ответственности) в вышестоящий налоговый орган.

Отсутствие обжалования решения в вышестоящем налоговом органе не позволит обратиться за защитой своих прав в суд (пункт 5 статьи 101-2 Налогового кодекса РФ)

Обжалование решений, постановлений налоговых органов в суде

Подготовка заявления в суд, при наличии достаточных оснований, подготовка ходатайства о применении обеспечительных мер в виде приостановления исполнения оспариваемого решения, представление интересов Заказчика в суде первой инстанции. Участие в апелляционной и кассационной инстанциях оплачивается дополнительно.

Подготовка клиента к налоговой проверке

Анализ и оценка налоговых рисков перед предстоящей налоговой проверкой. Рекомендации по оформлению документов с учетом судебной арбитражной практики и разъяснений налоговых органов.